Article 63 of the Regulation stipulate that paid income tax and Zakat are considered deductible expenses for Zakat purposes. Accordingly, if it is proven that the taxpayer has paid withholding tax, and that such tax is related to the taxpayer's business activity and meets the conditions set forth in Article 62 of the Regulation, it shall be considered a deductible expense for Zakat purposes.​​

Judicial expenses are considered deductible expenses, provided they are related to the taxpayer’s business activity and meet the conditions set forth in Article 62 of the Regulation.​​

Yes, the taxpayer may submit a consolidated Zakat return for the company and its wholly-owned subsidiaries, including non-resident companies that are wholly owned by the company.​​

Yes, the taxpayer can submit a unified declaration of appreciation for the company and its wholly owned companies, including the company's wholly owned investment funds.​​

​In accordance with Article 15 of the Regulation, the Zakat rate is 2.5% if the taxpayer’s fiscal year is Hijri. If the fiscal year is Gregorian, the rate is determined based on the actual number of days. This remains unchanged whether the Zakat base is calculated on the total base or on the adjusted net profit.​

The commencement of Zakat collection for the taxpayer is determined by the provisions of Article 10 of the Regulation, which is the earliest of: the issuance of the commercial registration, obtaining the first license, or the capital deposit. Accordingly, the start of Zakat collection is not affected by the actual commencement of business activities, the opening of bank accounts, or any other optional procedures undertaken by the taxpayer at their own discretion.​​

Zakat treatment varies based on the nature of the bankruptcy procedure; Zakat provisions remain unchanged in cases of Protective Settlement or Financial Restructuring, as these procedures aim to sustain and preserve the business. However, in Liquidation procedures, the taxpayer is considered to have ceased operations upon the commencement of the procedure; accordingly, Zakat collection is suspended, provided that a written request is submitted to the Authority, pursuant to Article 11 of the Regulation.​

Wholly-owned entities of charitable associations and private foundations shall be treated as charitable associations and private foundations, pursuant to the provisions of Article 7 of the Regulation.​​

Private sector sales mean sales to companies and institutions, with the exception of government agencies and institutions, and do not include sales made to citizens and residents that are intended to achieve the goals of government agencies.​​

According to Article 13 of the Regulations, changing the company's ownership during the zakat year does not affect the company's compliance. Accordingly, ownership of the company at the end of the zakat year is of interest, regardless of the transfer of ownership during the year from one person to another. Accordingly, the company is subject to zakat for the entire year.​

Partially state-owned companies, as well as their subsidiaries, are subject to Zakat collection; the shares of government entities, institutions, and the like are subject to the provisions of the Regulation, pursuant to Article 2 of the Regulation.​​

Shares of non-Saudi shareholders in listed stocks of joint-stock companies are subject to the provisions of the Regulation, whereas non-Saudi founding shareholders holding unlisted shares are not subject to its provisions.​​

​The barcode belonging to the item itself must be used, not the one on the carton.​

The barcode field does not need to be filled if the imported product cannot accommodate a barcode.​​

The field is currently optional and not required. It will be available solely in import declarations and will not apply to customs information for express shipping or traveler declarations.​​

It is provided by the shipment's importer as part of the shipment information.​​

​Yes, any information available to the entity or government is automatically reused and populated in the relevant fields without manual entry.​​

​If the request of obtaining information is rejected, the applicant can appeal request according to procedures of the national of freedom of information.​

No, Freedom of Information requests cannot be submitted anonymously. The applicant's information must be provided and retained by ZATCA.​

ZATCA processes the request and notifies the applicant within 30 working days.​

1. The right to view and obtain any public information from ZATCA.
2. The right to know the reason of refusing to view or obtain the required information.
3. The right to appeal against the decision of refusing in order to request access to obtain the required information.​
   

By checking ZATCA's website through requesting to share information on the following link:

طلب مشاركة البيانات (zatca.gov.sa)

Or contact the Data Management Office team via email: DMO-GMA@zatca.gov.sa

Any individual can apply a request under the policy of freedom of national information.​

It is allowing individuals the right to view public information related to the work of establishments or obtaining them, promote the principle of transparency and the freedom of exchanging information.​

Yes, applicants receive an email notification once their application is successfully submitted. They can also track the status of their applications by logging into ZATCA's official website.​​

Currently, the service only allows the import of vehicles through land and sea ports, and does not include airports​.

Residents are not allowed to import transport vehicles and buses.​

​1- A document proving ownership of the vehicle (original registration form or a certified certificate of origin from the competent authority for cars imported from the USA and Canada, and the customs declaration for those imported from Europe, along with an export certificate (Clearance Certificate) for those imported from Gulf countries and equivalent documents for other countries). 

A citizen has the right to import two vehicles during the year (12 months).​

​Yes, services are personalized ​ for users based on their profiles (individuals/companies) by collecting cookies data and the user’s previous interactions with the Authority’s platform, as described in the privacy policy.​​

ZATCA portal and its related systems allow all users to save the information entered while applying for the service and the possibility of returning to it later to complete filling in the information while preserving the previously entered data, by clicking on the "Save as Draft" icon during the implementation of the service.​​

 ZATCA portal and its related systems allow companies to modify their data (for example: email, mobile, national address) in their accounts, where these updates can be made by entering the electronic services at the top of the page and then public services, and then choosing to modify the desired data.​​

​​Yes, the taxpayer receives a notification of the completion of the transaction.​​

​​​Yes, there is an integration and the necessary information is displayed to taxpayers without any need to enter it.​

​​Yes, there is an integration and the necessary information is displayed to taxpayers without any need to enter it.​

​Yes, the taxpayer can save a transaction after starting it and return to complete it later.​​

​

​​Yes, the taxpayer can select his favorite services after logging into his account.​

​Yes, the taxpayer can select his favorite services after logging into his account.​​

​​​​Yes. To learn about the measures and procedures adopted, please read the security policy​​

​​Yes, the Authority has digital channels and all-inclusive lounges that provide support through trained staff and self-service devices. You can access these channels via the following link​​

It is necessary to disclose and fill out the declaration form for travelers when he/she enters or leaves the country and if he/she is carrying 60 thousand Saudi riyals or more and the equivalent amount of money, jewelry or precious metals.​

​​The customs duties exemption to import is 500 grams for an adult passenger, if the exempted amount exceeded, customs duties and tax will be implemented to the entire quantity up to a maximum of 2kilos per person every three months. More than that is not allowed enter and passengers are permitted to re-export within the legal period.​​

​​All remote control aircraft are restricted goods that require clearance from the General Authority of Civil Aviation.​

The presence of origin certificate is not required for customs clearance of products that have a fixed indication of origin that is difficult to remove without leaving a visible effect.​​

​The goods are exempted from customs duties provided that: - Its value shall not exceed (3000) Saudi riyals or its equivalent. - The luggage and gifts shall be a personal and non-commercial nature. - The imports shall not be forbidden or restricted goods according to the unified customs law, and they shall not be among the items included in the prohibited and restricted in this site.​

​​The individuals are allowed to import surveillance cameras according to the following controls: The cameras shall be imported for a personal purpose, listed in the names of individuals, shall not be imported in commercial quantities, and shall not be imported for a spy characteristic.​​

It is allowed to import animals, provided that there is a health certificate to ensure that there are no epidemic diseases and that prior approval is provided by the Ministry of Environment, Water and Agriculture.​​

The resident has the right to import one car every 3 years.​​

​yes, It is permitted to import only one device every three months.​​

​ yes, it is permitted to be imported  up to a maximum of 2 liters per person every three months from the date of import, and customs duties will be implemented to the imported quantity.​

​​Gulf citizens are allowed to import two vehicles annually.​

​​​The importing motorcycles formalities: if they are less than 150cc need an invoice and an origin certificate. If they are more than 150cc they need an export certificate and conform to Saudi specifications and standards. It is not allowed to enter motorcycles without a chassis number. It does not require a specific year of manufacture to import motorcycles.​​

​​Yes, it is allowed to import cold weapons of all kinds for individuals that are of a personal nature. As for companies, the commercial registry is required for the same activity.​

Mobile devices are exempted from customs duties, and VAT is calculated.​​​

​​​​​​​The computers and their parts are exempted from customs duties, and VAT is calculated.

​​نعم يخضع ذلك التصرف لضريبة التصرفات العقارية وتفرض عليه ضريبة بنسبة 5% من إجمالي قيمة التصرف العقاري على أساس القيمة المتفق عليها بين الطرفين وبشرط أن لا تقل عن القيمة السوقية العادلة وقت التصرف مهما كانت حالتها أو شكلها أو استخداماتها وقت التصرف.​

​​يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة المتكبدة حتى 3 أكتوبر 2020 على إنشاء / أو تعديل/ أو شراء/ أو تجديد التوريدات العقارية كضريبة مدخلات في الإقرارات الضريبية للخاضع للضريبة المسجل لدى الهيئة وبحد أقصى الإقرار الضريبي المتعلق بالفترة الضريبية التي تنتهي في 31 ديسمبر (2020 الذي يتم تقديمه للهيئة قبل نهاية 31 يناير 2021م)​

​​​ستصدر الهيئة ضوابط والشروط لتسجيل المطورين العقاريين كشخص مؤهل للاسترداد وسيتم الاعلان عن إجراءاتها لاحقا​.

​​لا تعد هذه الحالة من ضمن الحالات الخاضعة لضريبة التصرفات العقارية، مع خضوعها لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15 % وفقاً للإجراءات الاعتيادية الخاصة بضريبة القيمة المضافة.​

​​ضريبة التصرفات العقارية هي ضريبة عمليات ويتم تسجيل كل عملية من خلال البوابة المخصصة في الهيئة من دون الحاجة إلى تقديم طلب تسجيل في الهيئة العامة للزكاة والدخل. وعليه لا ينطبق عليها ما ينطبق على الزكاة والضرائب من تسجيل أو رفع للإقرارات الدورية. وبالتالي ليس هناك حاجة لتسجيل القاصر ويمكن رفع الطلب عن طريق أي شخص له صلاحية القيام بالإفراغ. ويظل البائعون مسؤولون عن سداد والضريبة للهيئة. علماً أن إجراءات الإفراغ لن تستكمل الا بعد سداد الضريبة المستحقة كاملة، مع مراعاة أن كل من المُتَصرِف والمُتَصرَّف له مسؤولَين بالتضامن عن كافة الالتزامات الضريبية، ويحق للهيئة الرجوع عليهما مجتمعين أو منفردين بحسب الأحوال.​

​​تتعدد الغرامات وفقاً للمخالفات المرتكبة حيث تحتسب غرامة التأخير عن السداد بمبلغ يعادل 5 % من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر تأخير أو جزء منه لم تسدد عنه الضريبة، كما تستحق غرامة لا تقل قيمتها عن (10) عشرة آلاف ريال ولا تزيد عن قيمة الضريبة المستحقة على مخالفة الأحكام الخاصة بضريبة التصرفات العقارية أو القرارات التنفيذية والإدارية اللازمة لتطبيقها وتصل العقوبة في حالة التهرب الضريبي إلى غرامة مالية لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تتجاوز ثلاثة أمثالها.​

​​يحق للهيئة إلغاء فاتورة سداد آليا في حال لم تستلم ما يفيد استكمال إجراءات الإفراغ لدى الجهة المختصة خلال 20 يوماً من تقديم الطلب، وعليه فعلى البائع ان يتقدم بطلب جديد، وسداد فاتورة جديدة في حال تم الغاء الطلب بعد تجاوز هذه المدة.​

​​نعم، يمكنك إلغاء الطلب من خلال خدمة ضريبة التصرفات العقارية، وسيتم رد المبلغ المسدد إلى نفس حساب الآيبان المسجل في الطلب.​

​​يجب إلغاء الطلب السابق وتقديم طلب جديد بالقيمة الصحيحة للعقار أو التصرف العقاري ويفضل في حال عدم التأكد من القيمة أن يتم تأجيل سداد الفاتورة الضريبية الى حين الاتفاق النهائي بين الطرفين قبل التوثيق.​

​​يحق للهيئة التأكد من صحة المعلومات المقدمة من البائع للوصول إلى الضريبة المستحقة، وواجبة الأداء على ذلك التصرف العقاري وفقا للصلاحيات النظامية ذات الصلة، وفي حال ثبوت عدم صحة المعلومات المقدمة من البائع على مسؤوليته، فيحق للهيئة اتخاذ كافة الإجراءات النظامية نحو تحصيل الضريبة المستحقة، كما يحق لها أن تفرض غرامة التأخر بالسداد للقيمة المستحقة للضريبة والتي لم يتم سدادها والغرامات المنصوص عليها في النظام التي قد تصل إلى حد اعتبار التصريح الخاطئ بمثابة دليل على وجود تهرب ضريبي يستحق بموجبه فرض غرامات خاصة به قد تصل إلى ثلاثة أمثال قيمة الضريبة على التصرف العقاري الذي تم التصريح عنه بشكل خاطئ.​

​​لا يوجد التزامات نظامية بإصدار فاتورة ضريبية من البائع عن التصرفات العقارية الخاضعة لضريبة التصرفات العقارية​.

​​طبقا للآلية المتبعة سيقوم النظام الآلي بتأكيد سداد الضريبة كاملة بغض النظر عن الشخص الذي قام بالسداد، وعليه يجب التنسيق مسبقا بين البائعين لسداد حصة كّل منهم وفقا لنسبة ملكيته، أو أن يقوم أحد البائعين بسداد المبلغ بالكامل، ثم يتم التنسيق مع باقي البائعين لتسوية مستحقاتهم أو يطلب البائعين من المشتري سداد الضريبة.​

​​تقديم طلب في خدمة ضريبة التصرفات العقارية لبيع العقار عن طريق وكيل الورثة ويمكن لكل وريث سداد الجزء المتعلق بنسبته من خلال نفس الفاتورة. كما يمكن أن يقوم أحد الورثة بسداد مبلغ الضريبة كاملة مع تسوية التزامات الورثة فيما بينهم، كما يمكن للمشتري أن يسدد مباشرة فاتورة سداد عن الضريبة الخاصة بالعقار الذي سيشتريه من الورثة.​

​​يتم رفع الطلب عن طريق أي من الشركاء.​

​​​​​تصدر فاتورة سداد واحدة بمبلغ الضريبة الإجمالية المستحقة على العقار الذي سيتم إفراغه وسترسل معلومات الفاتورة الى مقدم الطلب (أحد الملاك أو وكيل الورثة في بعض الحالات أو المفوض لدى الجهة الحكومية)، ويمكن لكل شريك سداد الجزء المتعلق بنسبته من خلال نفس الفاتورة. كما يمكن أن يقوم أحد الشركاء بسداد مبلغ الضريبة كاملة مع تسوية التزامات الشركاء فيما بينهم، كما يمكن للمشتري أن يسدد مباشرة فاتورة سداد عن الضريبة الخاصة بالعقار الذي سيشتريه وفقاً للاتفاق بين البائع /البائعين والمشتري، علماً أن مسؤولية السداد تقع على البائع في كافة الأحوال حتى لو تم الاتفاق بين أطراف المعاملة على خلاف ذلك.​

​​يجب عليك إلغاء الطلب قبل استكمال إجراءات نقل الملكية لدى الجهات المختصة أو الجهات المتعاقد معها. وتقديم طلب جديد متضمنا المعلومات والبيانات الصحيحة وستعتمد الهيئة على المعلومات المقدمة من البائع؛ لتقييم مدى خضوع العقار للضريبة، وستتحقق لاحقاً من صحة المعلومات التي قدمها البائع على مسؤوليته وفقاً للشروط والأحكام المحددة في الخدمة، وفي حال ثبوت عدم صحة المعلومات بعد الإفراغ، فيحق للهيئة اتخاذ كافة الإجراءات النظامية نحو تحصيل الضريبة المستحقة، كما يحق لها أن تفرض الغرامات المنصوص عليها في النظام التي قد تصل إلى حد اعتبار التصريح الخاطئ بمثابة دليل على وجود تهرب ضريبي يستحق بموجبه فرض غرامات خاصة به قد تصل إلى ثلاثة أمثال قيمة الضريبة على التصرف العقاري الذي تم التصريح عنه بشكل خاطئ.​

​​نعم يجب استخدام خدمة التصرفات العقارية؛ لاستكمال جميع إجراءات نقل الملكية، كما يمكنكم الإفصاح عن طبيعة العقار من خلال اختيار الاستثناء المخصص لذلك عن طريق الخدمة علماً ان الخدمة لن تقوم باحتساب الضريبة كون الهبة للزوجة من ضمن الحالات المستثناة من الضريبة.​

​

​​المسؤول عن تقديم الطلب عبر الخدمة هو بائع العقار أو المتصرف فيه، وسيتم إصدار فاتورة سداد له وفقاً للبيانات المحددة في الطلب بقيمة الضريبة التي ستستحق على توثيق ذلك العقار، ويكون البائع هو الملزم بسداد الضريبة التي ستستحق على توثيق ذلك العقار، ويحق له الاتفاق مع المشتري أو المتصرف له خلاف ذلك، ويمكن لأي شخص دفع فاتورة سداد للضريبة التي ستحتسب على الإفراغ، ويظل البائع مسؤولا عن سداد الضريبة وأي التزامات تنشأ عنها للهيئة. مع مراعاة أن كل من المُتَصرِف والمُتَصرَّف له مسؤولَين بالتضامن عن كافة الالتزامات الضريبية، ويحق للهيئة الرجوع عليهما مجتمعين أو منفردين بحسب الأحوال.​

​​على حسب درجات القرابة المذكورة في البند الخاص بطبيعة العقار (محل الإفراغ)، فإن الدرجة الأولى من القرابة، هم (الآباء، والأمهات، والأجداد، والجدات، وإن علوا)، أما الدرجة الثانية من القرابة، هم (الأولاد، وأولادهم، ذكوراً أو إناثاً وإن نزلوا)

​​يقوم الشخص ( فرد /شركة /مؤسسة /أي جهة أخرى ) الذي يرغب في تقديم طلب إفراغ أو توثيق لأي حالة تصرف عقاري إلى أي شخص آخر ( سواء كان المشتري فردًا، أو شركة، أو مؤسسة، أو أي شكل آخر ) بالدخول إلى خدمة ضريبة التصرف العقاري المتاحة على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل قبل بدء إجراءات الإفراغ الرسمية لدى وزارة العدل أو الهيئة العامة للمدن الاقتصادية الخاصة أو قبل أو أثناء عملية التوثيق بينه وبين الجهة المتعاقد معها، ويقوم بإدخال ( بيانات العقار، وبياناته الشخصية، ونوع العقار، وطبيعة التصرف العقاري ) -على سبيل المثال- ( بيع، هبة، تقسيم تركة... إلخ ) ، وفي حال إفادة البيانات المقدمة من الفرد باستثناء العقار من ضريبة التصرفات العقارية وفقاً لحالات الاستثناء المدرجة في نموذج الخدمة، فستقوم الهيئة بإشعار الشخص برقم مرجعي مرتبط بتلك العملية التي تفيد بعدم خضوع هذا العقار لضريبة التصرفات العقارية، حيث يستخدم هذا الرقم المرجعي في استكمال إجراءات الإفراغ لدى الجهة المختصة ( وزارة العدل أو الهيئة العامة للمدن الاقتصادية الخاصة )، وفي حال وجوب سداد الضريبة ستقوم الهيئة بإرسال فاتورة سداد بمبلغ الضريبة المستحقة على العقار لسدادها أولاً قبل استكمال إجراءات الإفراغ لدى الجهة المختصة ( وزارة العدل أو الهيئة العامة للمدن الاقتصادية الخاصة ) أما إذا كانت العملية تتعلق بتصرف عقاري آخر لا توثق كإفراغ لدى الجهات الرسمية فيقوم المستفيد باختيار خيار "عقود وتعاملات أخرى خاضعة لضريبة التصرفات العقارية" بعد إدخال معلومات الهوية ويقوم بعدها بتسجيل الجهة المتعاقد معها والرقم المرجعي للعملية أو رقم العقد ومن ثم اختيار الاستثناء إذا كانت مستثناة من الضريبة أو دفع الضريبة.​

​​​نعم سيتم إلغاء تسجيل الأشخاص الذين ينحصر نشاطهم في القيام بتوريدات عقارية المعفاة من الضريبة والذين لا يوجد لديهم أي أنشطة أخرى يتجاوز حدها الإلزامي التسجيل في الضريبة ويستطيع المكلف الاستمرار مسجلاً بشكل طوعي في ضريبة القيمة المضافة حسب الحد الإلزامي للتسجيل وفقا لتقييمه الشخصي لأنشطته الخاضعة للضريبة​

​​تحتسب غرامة التأخير عن سداد الضريبة خلال المدة المحددة بغرامة تعادل 5 % من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه لم تسدد عنه الضريبة​

​​لن تقوم الجهة المختصة بإتمام عملية التوثيق (الإفراغ) دون سداد ضريبة التصرفات العقارية، أما بالنسبة لحالات التوثيق الأخرى بين جهتين متعاقدتين فإن غرامة التأخر بالسداد ستفرض بعد تجاوز الثلاثين يوماُ من تاريخ العقد أو الأتفاق النهائيلواقعه التصرف​

​​​يقدم المكلف طلب سداد الضريبة من خلال بوابة ضريبة التصرفات العقارية ويعد سداد الضريبة إلزاميا قبل أو أثناء عملية توثيق نقل الملكية (الإفراغ) من خلال الجهات الرسمية أو أثناء أو قبل إبرام التصرفات التي لا يتم توثيقها لدى الجهات المختصة مثل عقود الانتفاع طويلة الأجل.​

​​​لا يوجد شهادة تسجيل في ضريبة التصرفات العقارية وهذه الضريبة هي ضريبة عمليا وليست محددة بمعيار خضوع حسب حجم النشاط والمبيعات فجميع عمليات التصرفات العقارية خاضعة الا ما يستثنى حسب اللائحة.

​​​ضريبة التصرفات العقارية هي ضريبة عمليات ويتم تسجيل كل عملية من خلال البوابة المخصصة في الهيئة من دون الحاجة الى تقديم طلب تسجيل في الهيئة العامة للزكاة والدخل. وعليه لا ينطبق عليها ما ينطبق على الزكاة والضرائب من تسجيل أو رفع للإقرارات الدورية.

​​لا يوجد حد تسجيل في ضريبة التصرفات العقارية وكل العمليات خاضعة إلا ما يستثنى حسب قائمة الاستثناءات المحددة في السؤال السابق

​​نعم، والاستثناءات كما يلي:

- التصرف في العقار في حالات قسمة التركة أو توزيعها (يستثنى من دفع الضريبة نقل ملكية العقار عند توزيع الورث بين مستحقيه وفقاً لحصصهم الشرعية على أن يتم دفع الضريبة عند بيع العقار بعد ذلك من قبل الورثة أو في حال بيع العقار لأغراض توزيع عائده بين الورثة)

- التصرف في العقار لوقف ذري، أو خيري، أو جمعية خيرية مرخصة

- التصرف في العقار ونقل ملكيته لوقف ذري "أهلي"، أو خيري، أو جمعية خيرية مرخصة، وذلك عند إثبات الوقف ابتداء ولا يشمل ذلك التصرفات التي تتم لأغراض إدارة الوقف بعد إثباته.​

​​تم البدء بتطبيق ضريبة التصرف العقارية من يوم الأحد الموافق 4 أكتوبر 2020م.​

​​تفرض الضريبة على جميع الفئات المتعاملة بالتصرف العقاري من الأفراد الطبيعيين والمؤسسات والشركات والمنشآت الحكومية.​

​​

​​لا يجيز النظام للمستفيد غير المقيم الذي دفعت له مبالغ خاضعة لضريبة الاستقطاع تقديم إقرار ضريبي للهيئة والسداد من واقعه لأن سعر ضريبة الاستقطاع محدد على أساس نسبة من إجمالي المبالغ المدفوعة. ​

​​إذا كان المبلغ المشار اليه مسددا ً إلى غير مقيم يمارس العمل في المملكة من خلال منشأه دائمة، وأن هذا المبلغ المسدد له يرتبط بالعمل الذي تمارسه المنشأه الدائمة، يحتسب هذا المبلغ في تحديد الوعاء الضريبي لغير المقيم ولا يخضع لضريبة الاستقطاع.​

​​​تستحق ضريبة الاستقطاع على صافي الأرباح الموزعة للشريك غير المقيم بعد تنزيل الضريبة المسـتحقة على الشركة المقيمة عن حصته من الأرباح، فلو كانت حصة الشريك غير المقيم في إجمالي الأرباح المتحققة بعد الاحتياطيات مبلغ 1.000.000 ريال فإن ضريبة الدخل المتوجبة على الشركة عن حصته بواقع 20% تكون 200.000 ريال، وبالتالي تفرض ضريبة الاستقطاع على صافي الأرباح القابلة للتوزيع للشريك غير المقيم ومقدارها 800.000 ريال .​

​​إذا قدم المركز الرئيسي بالخارج خدمات فنية إلى فرعه بالمملكة الذي يقوم بدوره بتقديمها إلى عملائه، فإن قيمة تلك الخدمات تخضع لضريبة الاستقطاع بنسبة 15%.​

​​​إذا كان لفرع الشركة الأجنبية مبالغ مسددة بالزيادة لدى الهيئة ناتجة عن إنهاء وضعه بشكل نهائي، وقام هذا الفرع بتحويل مبالغ إلى مركزه الرئيسي الخاضع لضريبة الاستقطاع، فإنه يجوز له استخدام هذه المبالغ المسددة بالزيادة لسداد ضريبة الاستقطاع، كما يجوز له حسم هذه المبالغ المسددة بالزيادة من الدفعات المعجلة​

​​​أعمال الإصلاح التي تقوم بها الشركة غير المقيمة التي ليس لها منشأة دائمة في المملكة تخضع لضريبة الاستقطاع وبنسبة 5% باعتبارها خدمات فنية واستشارية بغض النظر عن مكان تأدية الخدمة، وذلك طبقاً لأحكام الفقرتين (1 ، 3) من المادة الثالثة والستين من اللائحة التنفيذية للنظام.​

​​يتوجب على الشركة غير المقيمة الالتزام بالتسجيل لدى الهيئة وتقديم الإقرارات الضريبية السنوية في المواعيد النظامية طبقاً لأحكام المادة (60) من النظام الضريبي والمادة (57) من لائحته التنفيذية، كما يتعين الالتزام بأحكام المادة (61) من النظام والمادة (58) من اللائحة المتعلقتين بتزويد الهيئة بالمعلومات الأساسية عن العقود التي يتم إبرامها مع القطاع الخاص وأي تعديلات تطرأ عليها خلال المواعيد النظامية، إضافة إلى الالتزام بأحكام المادة (68) من النظام والمادة (63) من اللائحة المتعلقتين باستقطاع الضريبة عن المبالغ التي يتم دفعها لجهات غير مقيمة من مصدر في المملكة ممن لم يشملهم الإعفاء الضريبي وتوريدها للهيئة خلال المواعيد النظامية  من قبل المقيم.​

​​​إذا اقتصر عمل الشركة الدعائية في الخارج على ترويج منتجات الشركة المحلية عن طريق القنوات الفضائية دون أن يكون لها دور في أعمال تصميم الفيلم الدعائي أو وضع أي دراسات حوله فإن المبالغ التي تدفع لها مقابل ذلك لا تعتبر أنها تحققت من مصدر في المملكة طبقاً لما تقضي به الفقرة (أ/8) من المادة الخامسة من نظام ضريبة الدخل لأن تلك المبالغ تكون قد نتجت عن خدمات وبالتالي لا تخضع لضريبة الاستقطاع ، أما إذا صاحب عملية الترويج أعمال للشركة الدعائية تم تأديتها داخل المملكة فإن كامل الأعمال التي تقوم بها في هذه الحالة تخضع لضريبة الاستقطاع .​

​​

​

​

​​Any filed objection will be processed within 90 days from its submitted date.​

​​حتى تتم عملية تسجيل الدخول في الموقع، يجب أن يتوفر اسم مستخدم مصرح مسبقًا، في حالة وجود اسم مستخدم في موقع الهيئة السابقة أو عنوان بريدي يمكن استخدامه في عملية تسجيل المستخدم في الموقع الجديدة.​

​​إذا قامت الجهة غير المقيمة بممارسة أي أعمال متعلقة بتلك المعدات داخل المملكة كأعمال التشغيل أو الإشراف أو الصيانة أو المعاينة من قبلها أو من قبل من تفوضه بذلك نيابة عنها في المملكة فإنه ينطبق عليها في هذه الحالة حكم المنشأة الدائمة الوارد بالفقرة (ب) من المادة الرابعة من النظام الضريبي وتخضع لما تخضع له المنشأة الدائمة من أحكام، أما إذا اقتصر الأمر على تأجير هذه المعدات والسفن من قبل الجهة غير المقيمة دون قيامها بممارسة أي من الأعمال المشار إليها بعاليه داخل المملكة فإنه لا ينطبق عليها حكم المنشأة الدائمة وتخضع أتعاب التأجير في هذه الحالة لضريبة الاستقطاع المقررة على الجهات غير المقيمة وفقاً لحكم المادة (68) من النظام والمادة (63) من اللائحة.​

​​

​​ج: لو تم سداد الضريبة المستحقة بعد الإفصاح بحد أقصى قبل نهاية 30 يونيو 2020 م، فلن يترتب على المبالغ المفصح عنها بالزيادة احتساب أي غرامات مستحقة، وكذلك سيتم الغاء الغرامات اذا تم التقدم الى الهيئة بطلب لتقسيط المبالغ المستحقة بعد التعديل على أن يتم تقديم الطلب قبل تاريخ نهاية المبادرة،  وفي حال عدم سداد الضريبة المستحقة بعد الإفصاح بالكامل مع عدم التقدم بخطة تقسيط قبل تاريخ انتهاء المبادرة فتحتسب الغرامات بالكامل من تاريخ استحقاقها الأصلي عن الجزء غير المسدد، أما إذا تم سداد جزء من المبالغ المستحقة بعد الإفصاح قبل نهاية الفترة المحددة وبدون تقديم طلب التقسيط فسيتم إلغاء الغرامات الخاصة بالجزء المسدد فقط، وتحتسب الغرامات بالكامل من تاريخ استحقاقها الأصلي فقط عن الجزء غير المسدد.​

​​ج: نعم مسموح للمكلفين القيام بتعديل أي اقرارات بالزيادة سواء تم فحصها من قبل الهيئة أو لم يتم فحصها من قبل.​

​​ج: المبادرة تشمل فقط تعديل المبالغ المستحقة بالزيادة والتي سينشأ عنها غرامات مستحقة لصالح الهيئة، أما التعديل بالنقص فيتم وفقاً للإجراءات الاعتيادية المنصوص عليها في كل نظام ضريبي.

​ج: نعم، تشمل المبادرة كافة المكلفين المسجلين لدى الهيئة سواء كانوا مقيمين في المملكة أو غير مقيمين 

​​ج: تشمل المبادرة جميع الأشخاص الملزمين بالتزامات ضريبية تجاه الهيئة طبقاً للنظم الضريبية المختلفة التي تقوم الهيئة على تنفيذها، سواء كانوا أفراد، أو شركات أو مؤسسات أو جهات حكومية، أو فئة أخرى.​

​​ج: لم تنص المبادرة على حد أقصي للفترات التي يمكن الرجوع عليها وتعديلها أو تقديم اقرارات عنها لم يسبق تقديمها في تواريخ استحقاقها الأصلية.​

​​ج: في حال قيام الهيئة بإجراء إعادة تقييم لذات الفترات المشمولة في المبادرة وأسفر الفحص عن استحقاق فروق ضريبية مستحقة بالزيادة لصالح الهيئة، تحتسب الغرامات من تاريخ استحقاقها الأصلي فقط على الفروق المكتشفة بالزيادة مقارنة مع أخر مبلغ تم الإقرار عنه خلال المبادرة.​

​​ج: تنص المبادرة على وجوب سداد أجمالي الضريبة المستحقة على الاقرارات المعدلة فقط، بما فيها المبالغ الأصلية التي لم تسدد قبل التعديل. ولا يشترط سداد باقي الاقرارات التي لم تعدل للاستفادة من المبادرة. ​

​​ج: تتضمن المبادرة إلغاء الغرامات التي ستترتب على أية التزامات تنشأ خلالها في حال تعديل الاقرارات السابق تقديمها بالزيادة، أو في حال تقديم إقرارات لم يسبق تقديمها من قبل، ولا تشمل المبادرة إلغاء الغرامات السابق فرضها بموجب الأنظمة الضريبية قبل فترة المبادرة.​

​​ في تلك الحالة لا يمكنكم الاستفادة من المبادرة في إعفاءكم من الغرامات وستقوم الهيئة بفرض كافة الغرامات المستحقة نظاماً من تاريخ استحقاقها الأصلي. ​

​​ج: يمكنكم الاستفادة من المبادرة من خلال التقدم للتسجيل في النظم الضريبية التي كان يتوجب عليك التسجيل فيها وذلك خلال الفترة من 18 مارس 2020 م وحتى 30 يونيو 2020م، وذلك من خلال الدخول على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل واتباع خطوات التسجيل الموجودة لكل نوع ضريبة تطبقه الهيئة، وبعد التسجيل يتوجب عليك تعبئة كافة الاقرارات واجبة التقديم بالإضافة الى سداد الضرائب التي ستستحق بموجبها أو طلب تقسيطها وذلك قبل نهاية تاريخ 30 يونيو 2020 م.​

​​ج: تسري المبادرة خلال الفترة من 18 مارس 2020 حتى 30 يونيو 2020م.​

​ج: تتضمن المبادرة الأشخاص الذين سيقومون بالتسجيل خلال فترة المبادرة والذين كان يجب عليهم التسجيل نظاماً قبلها وسيترتب عليهم القيام بتعبئة إقرارات سابقة على تاريخ المبادرة بالضرائب المستحقة عليهم.

​​ج: لن يتم الغاء الغرامات المفروضة من قبل الهيئة قبل تاريخ المبادرة، ويشمل الإلغاء فقط الغرامات المرتبطة بأي إفصاح طوعي خلال فترة المبادرة بشرط سداد المبالغ المستحقة على الإفصاح قبل تاريخ نهاية المبادرة.

​​ج: لا يتم الغاء الغرامات السابق فرضها والتي لا تتعلق بفترة المبادرة ويتم الغاء الجزء الخاص فقط بفترة المبادرة فقط.​

​​ج: ستقوم الهيئة بإلغاء كافة الغرامات المستحقة على المبالغ المعدلة بالزيادة من تاريخ استحقاقها وحتى تاريخ انتهاء المبادرة في 30/6/2020م وبدأ من 1 يوليو 2020 ستقوم الهيئة باحتساب غرامة التأخير على الجزء غير المسدد حتى تاريخ السداد الفعلي، وفي حال عدم قيام المكلف بالالتزام بسداد قسطين متتالين في تاريخ استحقاقهما حسب ما هو متفق عليه من الهيئة ستقوم الهيئة بإلغاء خطة التقسيط ومطالبة المكلف بسداد كافة المبالغ غير المسددة مباشرة وستقوم الهيئة باتخاذ كافة الإجراءات النظامية نحو تحصيل تلك المبالغ.

​​​ج: في حال تم التسجيل خلال فترة المبادرة سيتم إلغاء غرامة التأخر بالتسجيل وغرامة التأخر بتقديم الإقرار بالإضافة لغرامة التأخر بالسداد بشرط قيام المكلف برفع كافة الإقرارات المستحقة وسدادها قبل 1 يوليو 2020، ويمكن له التقدم بطلب لتقسيط تلك المبالغ قبل نهاية فترة المبادرة.

​​ج: نعم يجوز للمكلف تعديل أي إقرار قديم طالما لم يكن حاليا تحت حالة فحص، وفي حال كان تحت حالة فحص يمكن التعديل من خلال التواصل مع الهيئة.​

​​ج: يمكنكم التواصل مع الهيئة لتعديل الإقرار أو تقديمه في حال كانت حالته تحت الفحص، وبعد التعديل سيتم إلغاء الغرامات بشرط سداد الضريبة المستحقة عن الإقرار بعد التعديل او تقديم طلب تقسيط قبل نهاية 30 يونيو 2020م.​

​​​ج: الغرامات المشار اليها أعلاه لا تندرج ضمن نطاق المبادرة حيث لم يتم فرضها خلال الفترة من 18/3/2020 حتى 30/6/2020م وعليه لن يتم الغاؤها ويتوجب عليكم سدادها​

​​ج: ستقوم الهيئة باستخدام الرصيد الدائن النهائي بطريقة آلية في تسوية أي مبالغ مستحقة نتيجة للإفصاح خلال فترة المبادرة.​

​​​ج: نعم ستشملك المبادرة، ويمكنك الإفصاح عن فروق الضريبة الانتقائية المستحقة من خلال تعبئة الإقرار الانتقالي المتاح على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.​

​​ج: الغرامات التي سيتم الغاؤها بناء على المبادرة هي الغرامات المترتبة على مبلغ التعديل او الإفصاح خلال فترة المبادرة ولا تشمل الغرامات الخاصة بالإقرار الأصلي المقدم منكم.​

​​ج: نعم تشملك المبادرة وسيتم إلغاء كافة الغرامات المستحقة عليكم نظاماً بشرط قيامكم بالتسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة وتقديم كافة الاقرارات واجبة التقديم وسداد الضريبة المستحقة بموجبها، أو تقديم طلب تقسيط عنها خلال الفترة من 18 مارس حتى 30 يونيو 2020م.

​​ج: نعم المبادرة تشمل إقرارات الاستقطاع ويمكنكم الإفصاح عن أي تعاملات تخص ضريبة الاستقطاع لم يفصح عنها سابقا والاستفادة من المبادرة.​

​​​ج: في حال تم التقدم بطلب تقسيط خلال فترة المبادرة للمبالغ المستحقة عن الاقرارات المفصح عنها خلال فترة المبادرة، ستقوم الهيئة بإلغاء كافة الغرامات المترتبة على المبالغ المفصح عنها، وسيتم البدء في احتساب غرامة التأخر في السداد عن المبالغ المفصح عنها غير المسددة بداية من تاريخ 1 يوليو 2020 وحتى تاريخ السداد الفعلي المتفق عليه مع الهيئة. 

​​ج: نعم يمكنكم التقدم بطلب لتقسيط الضريبة المستحقة بعد الإفصاح وذلك خلال الفترة من 18 مارس 2020 حتى 30 يونيو 2020، وفي حال تقديم طلب التقسيط خلال تلك الفترة فسيتم الاستفادة من إلغاء الغرامات الواردة في المبادرة، أما في حال تم تقديم الطلب بعد تاريخ 30 يونيو فلن يمكنكم الاستفادة بإلغاء الغرامات عن الجزء الذي لم يسدد قبل نهاية فترة المبادرة.​

​​فوائد القروض التي تدفع للبنك المدير لا تخضع لضريبة الاستقطاع إن كان مقيماً حيث يتعين عليه في هذه الحالة إدراج هذه الفوائد في إقراره وإخضاعها لضريبة الدخل أو الزكاة بحسب الأحوال، وعندما يقوم هذا المدير بدفع فوائد القرض إلى البنوك غير المقيمة فإنه يتوجب عليه استقطاع الضريبة عنها، أما إذا كان المدير بنك غير مقيم فإن فوائد القرض التي تدفع له والتي تخص كافة البنوك المشاركة في منح القرض تخضع لضريبة الاستقطاع.

​​العبرة بتاريخ دفع المبالغ لأن التعليمات النظامية تقضي بتوجب ضريبة الاستقطاع عند دفع المبلغ ويجب تسديدها للهيئة خلال العشرة أيام الأولى من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه الدفع للمستفيد، أما بالنسبة لتعدد الموانئ نوضح أن الضريبة يتم استقطاعها بمعرفة الوكيل الملاحي بغض النظر عن الميناء.​

​​عند دفع المبالغ المشار إليها لوكلاء أو ممثلي شركات الطيران المقيمين فإنها لا تخضع لضريبة الاستقطاع، حيث يتم المحاسبة عن هذه المبالغ ضمن ملف الشركة لدى الهيئة.​

​​​إذا كانت المبالغ التي تدفع لجهات خارج المملكة من قبل فروع البنوك والشركات السعودية العاملة بالخارج مقابل رسم قرض أو مقابل خدمات فنية أو استشارية أو مقابل أتاوة فإنها تخضع لضريبة الاستقطاع، أما إذا كانت مقابل خدمات أخرى خلاف ما ذكر أديت بالكامل خارج المملكة فإنها لا تخضع لضريبة الاستقطاع.​

​​الأرباح الموزعة من الشركة السعودية ذات المسؤولية المحدودة والمدفوعة للشركة الخليجية غير المقيمة تعد في هذه الحالة خاضعة لضريبة الاستقطاع بغض النظر عن جنسيات ملاك الشركة الخليجية ومكان إقامتهم. ​

​​​على الجهة المستقطِعة تزويد المستفيد ( المستقطع عنه ) بشهادة تبين المبلغ المدفوع له وقيمة الضريبة المستقطعة، لذا يتوجب على الشركة التي استقطعت الضريبة ووردتها للهيئة عن أقساط إعادة التأمين تزويد الشركة المستفيدة بالشهادة المنصوص عليها.​

​​يبلغ الحد الأدنى للنقل 15 ريال.​

​The income of a foreign non-resident natural person from deposits to his accounts in local banks is not taxable unless the person is engaged in a professional, commercial, or business activity. In such a case, his income from his deposits in local banks will be taxed on his other incomes. As a result, he is obligated to declare such income when filing the annual tax return to ZATCA.​

As stipulated in provisions of Article 61 of the Income Tax Law, all persons and government entities will provide ZATCA with information regarding contracts concluded with the private sector within three months from the contract effective date.​

Certainly not, the information provided is not used for any other purpose.

Zakat e-portal and app do not provide the service of collecting the Zakat on livestock, which is the responsibility of the Ministry of Finance.

Is where Zakat payers collects all money that fells under the types of Zakat.

No fees are imposed for the use of Zakati app, and the purpose of its use is to facilitate the process of collecting Zakat for individuals only (this app does not include establishments)​

Zakati e-portal and app offers you a Zakat calculation service (a year in possession)​

Zakati e-portal and app is a platform for optional Zakat only and does not cover Zakat for establishments and Zakat Al-Fitr.

Zakati app and e-portal support the Arabic language, and we are in the process of developing the English language in future versions.

​​ج: لا لن يؤثر وسيتم منحكم الشهادات الزكوية بلا قيود عن إقرارات 2019م.

​​ج: تاريخ انتهاء المحفزات الواردة بالمبادرة هو 30/6/2020م.​

​​ج: يشمل التأجيل والتعليق كل أنواع الإقرارات للضرائب (ضريبة القيمة المضافة، الضريبة الانتقائية، ضريبة الدخل) وكذلك الإقرارات الزكوية، والتي يقع تاريخ استحقاقها من تاريخ إطلاق المبادرة وحتى 30/6/2020م.

​​​​ج: المحفزات التي تشملها المبادرة كالاتي:

• الاعفاء من الغرامات المترتبة على تأجيل تقديم الإقرارات والسداد المرتبط بها لكافة أنواع الضرائب وللزكاة، والتي يقع تاريخ استحقاقها ضمن فترة المبادرة (من 18/3/2020م إلى 30/6/2020م) ليكون تاريخ استحقاقها الجديد بعد ثلاث أشهر من تاريخ الاستحقاق الأساسي.
• تأجيل سداد ضريبة القيمة المضافة المستحقة السداد من خلال الهيئة العامة للجمارك للأشخاص المسجلين لدى الهيئة عن الاستيرادات المرتبطة بنشاطهم الاقتصادي، مع السماح لهم بسدادها عبر الإقرار الضريبي للفترة المتعلقة بالاستيراد.
• تأجيل سداد الضريبة الانتقائية المستحقة السداد من خلال الهيئة العامة للجمارك للأشخاص المسجلين لدى الهيئة عن كافة الأصناف الخاضعة للضريبة والتي لا يطبق عليها التعليق الضريبي وفقاً للإجراءات المعمول بها للأشخاص الحائزين على ترخيص مستودعات ضريبية، ويتم سداد الضريبة المؤجلة الى الهيئة العامة للزكاة والدخل من خلال تعبئة وتقديم إقرار مؤقت عبر موقع الهيئة وفقاً للتواريخ والفترات المحددة في الجدول المرفق مع القرار الوزاري الخاص بإجراءات التحفيز المتخذة من قبل الهيئة. 
• منح المكلفين الشهادات الزكوية بلا قيود عن عام 2019م.
• تعليق تنفيذ إجراءات إيقاف الخدمات والحجز على الأموال خلال فترة المبادرة.
• تعليق غرامات التأخير في سداد الأقساط خلال فترة المبادرة.
  
• تعليق فرض غرامات تعديل الإقرارات على المكلفين خلال فترة المبادرة. 
• تعليق غرامة عدم تعاون للمكلفين وغرامة الفحص خلال فترة المبادرة.
• قبول طلبات التقسيط بدون اشتراط دفعة مقدمة خلال فترة المبادرة.
• تعجيل دفع طلبات الاستردادات من قبل الهيئة للمكلفين المطالبين بالاسترداد.
• تعليق المتطلبات الخاصة بطلب تقديم ضمانات بنكية الى الهيئة.
  
  

​Yes, the Council of Senior Scholars in Saudi Arabia approved collecting Zakat by GAZT as the official authority entrusted with the collection of Zakat. Sheikh Dr. Abdullah Al Mutlaq stated in an interview that "Zakati app is a reliable source as it ensures the allocation of all collected Zakat to its deserved beneficiaries."

Zakati is supported outside Saudi Arabia, but registration must be by a phone number registered in Saudi Arabia only.

​

​

​

​​

No. 

​

​

We need a definition for Zakat Return. A Zakat Return is required to be filed by any establishment that practices any profitable or business activity.

There are two types of Zakat Returns: 

• Zakat Accounts Retur​n: for establishments that have regular accounts (financial statements).
• Zakat Estimated Return: for Saudi and GCC establishments, that meet the terms of residency, and in case such establishments do not own regular accounts. ​​
  

​

All taxable persons whose annual taxable supplies exceeds the mandatory Registration threshold of 375,000 SAR are legally required to register on ZATCA for VAT.​

​​