إخفاء البيانات والمعلومات
وعلى سبيل المثال لا الحصر:
• عدم افصاح المكلف عن جميع أنشطته التجارية.
• إخفاء المكلف أو الخاضع لأي مبيعات وإيرادات عقود كان يتوجب الاعتراف بها في دفاتره وإقراراته طبقاً للأنظمة.
• إخفاء أحد الحسابات البنكية الخاصة بأنشطة المكلف أو الخاضع.
• إخفاء المكلف أو الخاضع لأي عنصر من عناصر الوعاء الزكوي أو الضريبي.
التلاعب
وعلى سبيل المثال لا الحصر:
• تلاعب المكلف في أرصدة مخزون البضاعة (كتغيير سياسات التسعير بصورة لا تتوافق مع المعايير ذات العلاقة).
• تقديم فاتورة/ مستند بهدف تخفيض الضريبة المستحقة أو استردادها دون وجه حق.
• إدخال أو محاولة إدخال سلع أو خدمات إلى المملكة أو إخراجها أو محاولة إخراجها منها، بالمخالفة للأنظمة السارية، دون سداد الضريبة كلياً أو جزئياً، أو بالمخالفة لأحكام المنع والتقييد المنصوص عليها في النظام أو أي نظام آخر.
• التلاعب في حصص ملكية السعودي وغير السعودي لتخفيض الضريبة أو الزكاة.
التزوير
وعلى سبيل المثال لا الحصر:
• تزوير الفواتير أو سندات القبض والاستلام وكشوف الحسابات والأرقام المميزة.
• تزوير شهادات الهيئة.
• تزوير بيانات العقود والأوراق الرسمية والتواقيع والأختام.
• اصدار قوائم مالية مختلفة القيم لنفس الفترة المالية.
